民國98年1月3日比特幣問世，正式開啟虛擬通貨之濫觴，迄今已有15個年頭。不過，虛擬貨幣的發展沒有任何法律規範，因此，洗錢防制便成為虛擬貨幣世界中唯一的規則，而虛擬貨幣發展的未來樣貌，將以各國在洗錢防制法規上作為觀察重點，以下就讓兆宇為各位讀者細說分明。
洗錢防制的意義及國際趨勢
現如今，各國間之競爭從以往的軍事戰轉為經濟戰，實體貨幣的運用遇到瓶頸，加上網際網路發展、科技技術發展包括區塊鏈的運用等，也讓金流的移動在此情境下，快速轉換到另一個無政府監管的世界。因而自103年起，國際洗錢防制組織FATF（Financial Action Task Force，洗錢防制領域中最具影響力的組織)開始關注虛擬通貨之洗錢防制議題，隨後並於107年間建立一套以虛擬通貨業者為中心的洗錢防制架構，更發布40項建議，作為對於各國的強制規範要求。
我國的洗錢防制法令如何與國際接軌
有鑒於我國近年不斷出現犯罪集團以虛擬貨幣進行洗錢的犯罪模式，其原因不外乎是因為虛擬貨幣本身具有的「匿名性、高價值性以及高移轉性」等特性，甚至能結合其他犯罪，包含地下匯兌與違法吸金等情形，使得金流變的難以追查。
因此，我國為了接軌國際規範，故增訂洗錢防制法第5條第2項，將「虛擬貨幣服務平台商」納入洗錢防制規範，然而由於「虛擬通貨」在性質上究竟是商品、支付工具、貨幣的爭議不斷。直到110年4月7日行政院指定「虛擬通貨平台及交易業務之事業」之金融監督管理委員會（下稱金管會）為主管機關，並於同年6月30日公布「虛擬通貨平台及交易業務事業防制洗錢及打擊資恐辦法」，進一步針對虛擬貨幣交易中的行為與概念進行詳細的定義，始有完整的規範架構。
虛擬通貨之洗錢防制相關法令及解析
- 洗錢防制法第5條第2項：辦理融資性租賃、虛擬通貨平台及交易業務之事業，適用本法關於金融機構之規定。
解析：將虛擬貨幣服務平台業者，正式納入洗錢防制之規範。 - 虛擬通貨平台及交易業務事業防制洗錢及打擊資恐辦法（下稱本辦法）第2條：虛擬通貨平台及交易業務事業（下稱本事業）：指為他人從事下列活動為業者。（一）虛擬通貨與新臺幣、外國貨幣及大陸地區、香港或澳門發行之貨幣間之交換。（二）虛擬通貨間之交換。（三）進行虛擬通貨之移轉。（四）保管、管理虛擬通貨或提供相關管理工具。（五）參與及提供虛擬通貨發行或銷售之相關金融服務。
解析：對於虛擬通貨平台及交易業務事業之「範圍」進行明確定義。 - 本辦法另對於本事業洗錢防制法令遵循，有程序方面及實體方面之規範。
程序上：本事業應依金管會指定之文件、資料及方式完成洗錢防制法令遵循的聲明。
實體上：本事業應確認客戶身分、建立客戶身分持續審查機制（第3、4、5、6條）；進行虛擬通貨移轉時所應遵循之事項（第7條）；防制洗錢之風險評估（第8、9、16條）；紀錄保存（第10條）；大額交易申報（第11條）；交易監控及對疑似洗錢之申報（第12條）；內部控制與稽核制度（第14、15、16條）等規範。
未來對實務可能產生之影響
虛擬通貨之發展為現今世界之潮流，而我國也正以積極之態度因應洗錢防制議題。據金管會最新統計，目前已有25家公司完成洗錢防制法令遵循聲明，未來或許會有更多業者投入虛擬通貨平台交易事業，我國現行體制能否有效落實虛擬貨幣之洗錢防制，仍待觀察。
撰文 ｜ 林冠佑 律師
